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2020年广东自考《中国税制》:计算题

日期:2020-09-17  来源:广东自考网

第1题2007年4月,某旅行社组织甲、乙两团旅游。甲团36人组成境内旅游团,旅行社向每人收取4 000元人民币,旅游期间,旅行社为每人支付交通费1 600元,餐费200元,公园门票300元。乙团是由30人组成的境外旅游团,旅行社向每人收取6 000元人民币,旅行社按照协议支付给境外接团的丙旅游公司人币币100 000元。已知旅游业营业税税率为5%。
 
要求:计算该旅行社本月应纳营业税税额。
 
【正确答案】解:该月应纳营业税税额
 
=营业额×税率
 
=[(4 000-1 600-200-300)×36+(6 000×30-100 000)]×5%
 
=7 420元
 
第2题某宾馆5月份发生以下业务:
 
(1)收取的客房收入80万元;
 
(2)免费为一公司提供一间办公用房(标准间每天房价100元),其代价是该公司为宾馆免费提供一批价值相当的灯具和室内装饰画。合同期限为一年;
 
(3)宾馆附设一美容美发厅(单独核算),本月收入1万元;
 
(4)洗衣房为客人洗衣收取的费用0.2万元;
 
(5)代客人预订机票、火车票收取的手续费0.3万元;
 
(6)集团公司召开业务会议用宾馆会议室2天,使用客房10间共三天。会议室租金每天300元,使用的客房每天200元。此项费用冲减宾馆上缴集团公司的管理费用。
 
要求:请计算该宾馆5月份的营业税。
 
【正确答案】解:为公司提供办公用房本月收入:
 
100×31=3 100(元)
 
集团公司用房收入:
 
300×2+200×10×3=6 600(元)
 
应纳营业税额:
 
=(80+0.31+0.66)×5%+1×5%+(0.2+0.3)×5%
 
=4.0485+0.05+0.025
 
=4.1235(万元)

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